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记者 张頔

北京顺鑫控股集团有限公司（以下简称顺鑫控股）7月31日发布了募集说明书，将发行规模为人民币5亿元的2023年度第一期超短期融资券。本次所募资金拟用于偿还有息债务5亿元，降低公司负债水平，优化公司整体的负债结构，增强公司资金实力。

募集说明书披露了该公司2022年的重大不利变化，其中包括其发生了超过净资产 10%以上的重大亏损。发行人2021年末净资产为86.33 亿元，2022年净利润为-9.75亿元，亏损达到上年末净资产的 11.29%，主要原因如下：（1）白酒业务消费场景减少，销量下降，报告期内公司白酒收入有所下滑，毛利润下降；（2）猪肉业务受行业和市场需求影响，公司生猪养殖、肉食品加工产业持续承压，毛利润较低；（3）贸易业务毛利润由正转负，主要系多重因素影响，镍等商品价格 2022 年振动巨大，2022 年下半年商品价格下跌，导致销售收入低于成本、贸易板块毛利润转负；（4）受区域房地产竞争加大、价格下挫的影响，发行人出于谨慎性原则对出现减值迹象的子公司佳宇房地产公司顺义区下坡屯住宅项目开发成本及开发产品计提存货跌价准备，计入资产减值损失金额 6.42 亿元。

2022年新增受限资产规模较大且占净资产比重较高。发行人2021年末受限资产总额为9.05亿元，截至2023年3月末，受公司 2022 年度合并北京顺鑫国门置业投资有限公司报表数据及新增融资影响，公司受限资产账面价值总额为32.56亿元，较2021年末增加 23.51 亿元，占公司2021年末净资产的比例为 27.23%，主要系 2022 年度报表合并北京顺鑫国门置业投资有限公司报表数据及新增融资影响，受限资产主要为子公司国门置业相关资产，其中抵押 11.62 亿元不动产用于银行借款、抵押 13.19 亿元不动产用于发行资产支持票据。上述资产抵质押符合相关法律法规的规定，属于公司正常经营活动的范围，公司目前经营状况良好，上述资产抵质押不会对公司生产经营、财务情况或偿债能力产生重大不利影响。

截至 2023年3月末，发行人尚未履行完毕的对外担保金额合计719,454.40万元，占2023年3月末净资产的94.31%。发行人对外担保全部为对集团内子公司提供的担保。其中对北京顺鑫农业股份有限公司提供的尚未履行完毕的担保总额为469,000.00万元，占发行人2023年3月末净资产的61.48%；对北京顺鑫国门置业投资有限公司提供的尚未履行完毕的担保总额为131,403.56 万元，占发行人2023年3月末净资产的17.23%。

值得关注的是，发行人提供的2020年财务报表经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具[2021]京会兴审字第 02000119 号标准无保留意见的审计报告；发行人提供的 2021 年财务报表经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具[2022]京会兴审字第 02000120号标准无保留意见的审计报告。发行人提供的 2022年财务报表经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并出具[2023]京会兴审字第 02000197 号标准无保留意见的审计报告。

北京兴华会计师事务所近年来被多次处罚，而说明书中称，本期超短期融资券中相关的签字注册会计师没有参与上述处罚项目的审计工作，同时，签字注册会计师承诺在本次审计中已经勤勉尽责，按照中国注册会计师审计准则有关要求充分履行了各项审计程序，对审计报告的真实性承担相应的法律责任。

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